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Accueil particuliers / Argent / Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer / Quel est le barème de l’impôt sur le revenu ?

Quel est le barème de l’impôt sur le revenu ?

Le barème sert au calcul de l’impôt.

Il comporte plusieurs tranches selon le quotient familial .

Impôt sur le revenu : tranches et taux d’imposition 2021
Table 1. Barème progressif applicable aux revenus de 2020

Tranches

Taux d’imposition à appliquer sur la tranche correspondante(ou tranche marginale d’imposition)

Jusqu’à 10 084 €

0 %

De 10 085 € à  25 710 €

11 %

De  25 711 € à   73 516 €

30 %

De   73 517 € à 158 122 €

41 %

Plus de 158 122 €

45 %

Exemple

Pour un célibataire (foyer d’une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 € , sans aucune réduction ni déduction.

Son quotient familial est de 30 000 € .

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu’à 10 084 € : 0 %

  • De 10 085 € à   25 710 € : ( 25 710 € - 10 084 € ) × 11 % = 15 626 € × 11 % = 1 718,86 €

  • De 25 711 € à 30 000 € : ( 30 000 € - 25 710 € ) x 30 % = 4 290 € × 30 % = 1 287 €

Le taux marginal d’imposition (TMI) de ce célibataire est de 30 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 % .

Son impôt brut est de : 0 € + 1 718,86 € + 1 287 € = 3 005,86 € .

Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 1 puisqu’il s’agit d’un célibataire.

Son impôt brut sera donc de 3 005,86 € .

Le taux marginal d’imposition (TMI) de ce contribuable est de 30 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 % .

Exemple

Pour un couple marié ou pacsé sans enfants (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 € .

Son quotient familial est de 60 000 €  : 2 = 30 000 € .

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu’à 10 084 €  : 0 %

  • De 10 085 € à   25 710 € : ( 25 710 € - 10 084 € ) × 11 % = 15 626 € × 11 % = 1 718,86 €

  • De 25 711 € à 30 000 € : ( 30 000 € - 25 710 € ) x 30 % = 4 290 € × 30 % = 1 287 €

L’impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 718,86 € + 1 287 € = 3 005,86 € .

Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu’il s’agit d’un couple marié ou pacsé.

Le couple devra donc un impôt de 3 005,86 €  × 2 , soit 6 011,72 € .

Le taux marginal d’imposition (TMI) de ce couple est de 30 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 % .

Exemple

Pour un couple marié ou pacsé avec 2 enfants (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 € .

Son quotient familial est de 60 000 €  : 3 = 20 000 € .

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu’à 10 084 €  : 0 %

  • De 10 085 € à 20 000 € : ( 20 000 € - 10 084 € ) x 11 % = 9 916  € × 11 % = 1 090,76 €

L’impôt brut de la famille est de : 1 090,76 € x 3 , soit 3 272,28 €

Le taux marginal d’imposition (TMI) de cette famille est de 11 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 % .

Attention

le barème n’est qu’un élément du calcul de l’impôt sur le revenu . Vous pouvez faire une estimation de votre impôt à payer.

Direction de l’information légale et administrative

01/01/2021

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A voir aussi :

Définitons

Quotient familial : Division du revenu imposable en un certain nombre de parts. Ce nombre de parts dépend de la situation du contribuable (célibataire, marié, etc.) et des personnes à sa charge.

Pour en savoir plus

Références